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离岸家族信托监管新风向:看新西兰避税天堂丑闻


△新西兰位置

文 | Amy姐的跨境金融圈




“当你不想使用避税天堂的时候,新西兰就成了一个避税天堂。”

相对于臭名昭著的避税天堂岛国们,新西兰国际声誉干净,不被视为传统的离岸金融中心和避税天堂,加上其对于离岸家族信托的高度隐私制度和免税事实本身,却反而使得自己成为了一个更好的避税天堂。


“南太平洋的瑞士”?


新西兰位于太平洋。

作为英联邦成员,新西兰以英国普通法为基础,政治稳定、法治发达、司法独立,是经合组织(OECD)、国际货币基金组织(IMF)、世界银行、世贸组织(WTO)和亚太经合组织(APEC)等许多国际组织的成员。

离岸家族信托监管新风向:看新西兰避税天堂丑闻

△新西兰历年全球廉洁指数排名

20世纪80年代,商业地产和股市泡沫破裂之前,新西兰富人如迈克尔·费和大卫·里奇斯特曾经称并梦想新西兰能成为“南太平洋的瑞士”。

瑞士是世界上最稳定、现代化和高度发达的市场经济国家之一。据13年国际银行网站报道,瑞士是世界上最大的离岸金融中心,估计有2.2万亿美元资产,超过其GDP总值6,322亿美元的3倍之多。(自银行保密终止后应有下降)


圆“瑞士梦”——“新西兰离岸信托”税改


如何吸引外国人和外国资本来新西兰?

措施之一便是对“新西兰离岸信托”下手,降税+隐私制度

新西兰离岸信托?

1988年以来,新西兰就有新西兰离岸信托的概念,新西兰离岸信托又称新西兰外国信托或新西兰非居民信托,指委托人是新西兰的非居民,受托人是新西兰居民的信托。

07年,新西兰“所得税法令”明确豁免了“新西兰离岸信托”境外收入的所得税,但同时,新西兰离岸信托仍将被视为新西兰税务居民(通过“管理和控制测试”,基本受托人在新西兰都被认为是当地税务居民)可以享受新西兰广泛的税收协定。

离岸家族信托监管新风向:看新西兰避税天堂丑闻

△新西兰离岸信托税务情况

而且与此同时,“新西兰离岸信托”根本不用在新西兰注册登记(受“海牙信托公约”承认),受益人没有登记,受托人也不需要提交年度报税表。(尽管新西兰可以根据2006年外国信托规定行使权力要求提供这些信息,但新西兰基本没要求过。事实上,税务局每年收集的唯一信息是信托名称和受托人的姓名)。

事实上,新西兰离岸信托几乎可以用作任何国际业务中,不管企业还是个人,即可以作为独立的财富管理工具使用,也可以与新西兰双重征税协定网络结合使用,或者与新西兰LTC结合使用。

所以,08年免税新政实施后,加上免注册下的保密制度,使得新西兰信托数量迅速增长

08年到16年之间,新西兰信托数量增长迅猛离岸家族信托监管新风向:看新西兰避税天堂丑闻

△图来源:RNZ / James Sanday

却不想,这反倒是吸引了很多“寻求逃离不稳定世界的富人”,以至于后来约翰·基(John Key)将新西兰定位为是“亚太地区的瑞士”。。。你懂的。


被撬开的“保险箱”


果然还是出事了。16年&文件流出。

如果说09年是美国撬开了瑞士银行的保险箱,那么16年&6万多份文件便撬开了新西兰离岸的“保险箱”。几乎瞬间,新西兰被卷入“国际避税天堂”舆论风暴之下。

离岸家族信托监管新风向:看新西兰避税天堂丑闻

因为大量世界各色富人,为了逃避税或隐匿非法资产目的,利用新西兰政策漏洞设立“新西兰离岸信托”(或+LTC),而新西兰政府却根本不知道这些实体背后到底是谁。据称出事之时,新西兰有约1.2万个信托。

曾经一个“干净”、透明的国际形象的新西兰,已然被震动了。在这之后,再不想提成为什么“南太平洋的瑞士”。


新西兰声誉保护战


新西兰必须为国际声誉而战了。

如何战?总的来说就是改革离岸信托注册登记制度以提高披露要求,并坚定不移地执行OECD信息互换机制以增加信息共享。

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离岸信托披露新规

另外,受托人每年都必须再次报告注册时要求的信息,信托的年度财务报表,以及信托所有的分配情况以及收款方的详细信息等等。

并且,这些信息也会通过新西兰税务局与签署税收协定的其他国家共享。

如果信托不符合新规的披露要求,将取消对外国所得的税收豁免优惠。

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总结


在此,Amy姐再提醒想设立境外家族信托的朋友们,

1、别总想着找个安逸的避税天堂给你的资产养老,哪有什么一成不变的避税天堂,以前可能会认为有,现在和以后肯定要认为没有了。

2、别总想着藏,在现在全球大势下,声誉好的乖孩子如新西兰那必定着急忙慌的自愿修订漏洞互换信息,声誉不好的传统避税天堂即便厚着脸皮但也快撑不了多久了,合规为王,以阳光透明下的合规筹划才叫筹划,藏那不叫。

3、别老是跟风,不管是否设信托、设在哪个司法区、要不要司法出逃,这个还真跟不了风,每个人的身份背景和资产背景情况都太千差万别了,每个司法区之间的互换共享机制也不同(如新西兰和澳大利亚早互换信托信息了,所以澳大利亚人根本就不乐意在新西兰设信托好吧),汝之蜜糖彼之砒霜。

后面Amy姐也会给几个因为跟风和被忽悠设立了信托,而未考虑自身的国籍身份和税务居民身份情况,被税务居民国追税,不得已去诉讼请求认定自己的信托无效的案例。太多了。

祝好!

 End —


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“Amy姐的跨境金融圈”,专供跨境专业干货。Amy姐,入于会计师事务所,兴于券商投行。拆过红筹,做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产,做跨境投资。


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