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实务|2017年部门决算报表编制要点

举报 来源: 行政事业单位会计 2018-01-09 14:02 作者:某小编

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小编摘取其中关于2017年部门决算报表编制要点部分进行整理编辑,供大家学习参考:

实务|2017年部门决算报表编制要点

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决01表
实务|2017年部门决算报表编制要点

本表为半自动生成表,决算数自动生成,年初预算数、调整预算数仍需手工录入。


“年初预算数”请根据年初预算批复填报, “调整预算数”为“年初预算数+本年预算调增数-本年预算调减数”,注意26行“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报,若该结余结转数年终时已收回财政,视同预算调减。


实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决01-1表
实务|2017年部门决算报表编制要点

本表与财决01表同样为半自动生成表,本表决算数自动生成,年初预算数、调整预算数仍需手工录入,该表主要用于反映财政拨款收支情况及预决算对比,填报时注意理解:财政拨款=一般公共预算财政拨款+政府性基金预算财政拨款,注意与01表的联系和区别。


实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决02表
实务|2017年部门决算报表编制要点

(1)单位在本表有年初结转和结余的,应同时填报《CS01 年初结转和结余调整情况表》,注意在CS01表正确填报调整原因,并在“备注”栏写明作为调整依据的文件号及具体调整事项


(2)注意结余分配的几个要点:

一是只有非财政、非专项(或专项结余批准留用)、非经营收支资金可结转入事业结余;


二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配;


三是事业基金不得弥补经营亏损,但经营结余可以转入事业基金;


四是事业单位不得将财政补助收入形成的结转结余资金转入事业基金


五是财政补助形成的结余结转资金不允许提取职工福利基金,只有事业结余和经营结余才允许提取,且提取比例不能超过结余的40%,超过40%的应在填报说明中详细说明并附文件依据。


注意以下几个指标概念:

收支结余(7栏)=年初结转和结余(1栏)+本年收入(5栏)-本年支出(6栏)


年末结转和结余=收支结余(7栏)+用事业基金弥补收支差额(11栏)-结余分配(12栏)


其中,事业单位“用事业基金弥补收支差额”(11栏),应在单位确实出现收支差额(即收不抵支)时方能填报。


注意:部分单位可能出现既有弥补又有结余结转的情况,原因为:

①同一功能分类科目下安排了不同分类的支出(基本支出和项目支出),其中某类支出产生结余结转,某类支出产生收支差额;


同一功能分类科目下安排了不同项目资金,部分项目资金产生结余结转、部门项目资金产生收支差额。如出现以上情况,单位应将各项目的收支明细详细填报到财决06-1、财决06-2表,并在审核人员审核报表时主动说明情况。


(3)除事业单位经营亏损可使用负数反映外,1-3栏年初结转和结余、17-19栏年末结转和结余各栏不应为负数;


(4)16栏“结余分配—其他”一般不应有数,特殊情况应在《填报说明》详细说明情况并提供依据;


(5)若20栏“经营结余”为负数,且负数较上年(4栏)有增加的,要详细说明情况。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决03表
实务|2017年部门决算报表编制要点

本表反映的是单位年度取得的全部收入情况,本表需注意把握各种收入的填报范围和口径


(1)“上级补助收入”指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入,注意关键字是 “非财政补助收入,只有在事业单位取得的补助收入是上级部门本身的非财政资金,才能列为上级补助收入,否则,必须列入“其他收入”


(2)“其他收入”指除了偿还性资金之外,单位取得的一切收入。因此,除了财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入,都应当计入其他收入,包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入,现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。注意区分往来款其他收入


本表还应注意7栏“其他收入”填报有数时,需同时填报《CS04其他收入明细情况表》并在“备注”栏中对其他收入取得的资金渠道及金额进行简要说明。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决04表
实务|2017年部门决算报表编制要点

(1)基本支出和项目支出的概念划分。

基本支出:填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出;


项目支出填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。


(2)事业单位要注意把握口径,4栏“上缴上级支出”:填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。6栏“对附属单位补助支出”:填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。


(3)注意检查支出功能科目与基本支出和项目支出的对应关系,除预算安排不规范的情况外,“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出“一般行政管理事务”只应列项目支出。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决05表
实务|2017年部门决算报表编制要点

(自动生成,略)

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决05-1、05-2表
实务|2017年部门决算报表编制要点


填报口径请参照《2017年政府收支分类科目》注意9栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和10栏“职业年金缴费”,仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费,个人缴纳部分应分别列入基本工资和津贴补贴反映。


注意本年的05-2表数据由CS12表自动生成,建议先填报CS12表,再将其项目名称复制粘贴到06-1或06-2表。


05-1表编报要点:


(1)首先要注意各经济分类科目大类下“其他”支出,占各大类支出30%以上的,应在核实性公式出错说明中进行说明。


各类下“其他”项的口径把握:

①11栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、编制外长期聘用人员工资(含公益岗人员工资)、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。


②39栏“其他商品和服务支出”:反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费、其他劳务费以及离休人员特需费、公用经费等。


注意:转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途,如转拨资金到最底级单位,可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细,不再填列此栏。


③56栏“其他对个人和家庭的补助支出”:反映婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、对农户的生产经营补贴等精准扶贫时直接补贴到农户的生产经营补贴可列此栏。


④67栏“其他基本建设支出”:反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。注意填报此栏的要求:资金来源渠道仅限于一般公共预算财政拨款,且需经本级发改委立项。



⑤83栏“其他资本性支出”:此栏口径与67栏一致,但没有资金来源渠道及发改委立项的限制,用于反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。


(2)重点注意区分基本建设支出和其他资本性支出,同时注意本表中“基本建设支出”与06-2表全表的区别和对应(详见本手册第11页“重要口径解释”)。


(3)注意支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。特别注意以下科目的对应关系:

功能分类科目名称

经济分类科目名称

死亡抚恤、伤残抚恤

抚恤金

城乡医疗救助、新型农村合作医疗

医疗费

行政单位医疗、事业单位医疗

社会保障缴费、医疗费

在乡复员、退伍军人生活补助

生活补助

城市居民最低生活保障、城市居民最低生活保障临时补助、农村最低生活补助、农村五保户供养

救济费

住房公积金

住房公积金

购房补贴

购房补贴

农业生产资料与技术补贴

生产补贴

(4)几个需要特别注意的经济分类科目#:

①8栏“绩效工资”:行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的,要在报表中如实反映为绩效工资。


②30栏“被装购置费”:该科目仅公检法司部门、以及有着装要求部门填报,一般预算单位不应发生。


③31栏“专用燃料费”:反映用作业务工作设备的车船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位(如广播电视局、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施),该类设施的燃料费可列此栏,其余费用(维修费、过桥过路费、保险费等)列37栏“其他交通费用”。


④36栏“公务用车运行维护费”:仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。


⑤37栏“其他交通费用”:反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用,如公务交通补贴,租车费用、出租车费用,飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。


⑥48栏“助学金”:一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费,青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴,按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。


⑦84栏“对企事业单位的补贴”以及各小类(85栏-88栏),反映政府对各类企业、事业单位以及民间非营利组织的补贴。单位要避免将转拨资金误列此栏,如核实后确属补贴资金,要检查小类(85栏-88栏)是否归集正确。


⑧89栏“债务利息支出”,单位填报此栏,应与归口管理业务科室人员核实债务情况。


⑨92栏“其他支出”以及各小类(93-95栏),反映财政部门或有预算分配权的部门专用科目,一般部门不应填报。注意发生转赠事项时,应列为“商品和服务支出——其他商品和服务支出”,作为转拨资金反映,不得填列93栏“赠与”。同时应注意95栏“其他支出”不允许有数。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决06表
实务|2017年部门决算报表编制要点

(自动生成,略)

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决06-1、06-2表
实务|2017年部门决算报表编制要点


(1)“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次,项目资金未实行该管理方式的,不必填报。注意基本建设类项目(06-2表)与行政事业类项目(06-1表)应正确区分填报;注意大口径基本建设支出与小口径基本建设支出应正确区分填报。


(2)从财决06表开始,要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知(财预[2010]7号):


财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成,或因故未执行,下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。


财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成,或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止,当年剩余的财政拨款资金。


根据这两项资金定义,绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。


(3)本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数,“结余分配”应为零;


(4)注意科目名称(二级项目名称)填列的规范性,应包含项目文号及具体项目名称,相同文号对应多项目,要按各项目分行填报;多文号对应相同项目,可合并在一行反映,但要在行内将文号逐一列出。


(5)财决06-1表、06-2表项目名称应同CS12、CS13、CS14表保持一致,建议先填报CS12、CS13、CS14表,再将其项目名称复制粘贴到06-1或06-2表。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决07表
实务|2017年部门决算报表编制要点


注意:部分政府性基金、财政专户管理资金转为一般公共预算财政拨款管理的,如有上年结余结转数,应当先对财决07表、财决09表、财决11表年初结转结余数进行相应调整,再以调整后的年初结转结余数填报各表。


本表填报要点:

(1)9栏“人员经费”=单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出+对个人和家庭的补助”


(2)10栏“日常公用经费”=单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与财决CS05“部门决算相关信息统计表”中“机关运行经费”衔接一致。


(3)本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决08、08-1、08-2表
实务|2017年部门决算报表编制要点

注意:一般公共预算财政拨款明细表(08-1表、08-2表)与反映总收总支的明细表(05-1表、05-2表)的关系为小于或等于。注意本年的08-2表数据由CS13表自动生成,建议先填报CS13表,再将其项目名称复制粘贴到06-1或06-2表。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决09表、10表、10-1表、10-2表、11表
实务|2017年部门决算报表编制要点


(1)财决09表是政府性基金收支总表。请注意使用政府性基金安排的支出,一般属于项目支出。


(2)注意本年的10-2表数据由CS14表自动生成,建议先填报CS14表,再将其项目名称复制粘贴到06-1或06-2表。


(3)注意财决11表的口径,财决11表是用来反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。和总表的填报要求一样,除了教育收费可以填报本表,其他一般不得填报,如确需填报,应附说明和相关的文件依据。


实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决12表
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(1)本表有年初数的,应注意同时填报《CS02 资产负债简表年初数变动情况表》。


(2)行政单位(5行2栏)及事业单位(56行4栏)“财政应返还额度”,应与国库提供的余额对账单核对相符。


(3)“待偿债净资产”应以负数反映,除“待偿债净资产”外,其他指标均应大于零;结余一般不得出现负数,出现负数的,要附详细书面说明及单位财务软件生成的资产负债表。第100行“其他净资产”,仅地勘单位和彩票发行机构填报,其他单位不得有数。


(4)各项结余要注意和财决02表对应。尤其是事业单位90行事业基金年末数-年初数的增减变动,除采用医院会计制度以及调整以前年度非财政补助结余事项外,增加数应与财决02表15栏“转入事业基金”核对一致,减少数应与财决02表11栏“用事业基金弥补收支差额”核对一致。


(5)一般情况下,资产应与资产基金相等,特殊情况可能造成资产大于资产基金(如部分单位举债形成资产),但不得出现资产小于资产基金,如出现资产小于资产基金的情况,请核实调整,不得保留。


(6)单位在该表反映的所有往来款项,应在填报说明中逐项进行详细说明。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决附01表
实务|2017年部门决算报表编制要点


(1)各项资产价值按原值填列,17行“累计折旧及减值准备”由软件自动从财决12表提取。


(2)13行“其他车型”不包含摩托车、电动车、轮椅车、非机动车辆等,以上类别需填列17行“其他固定资产”。


(3)由于本年报表口径变动,50万元以下的通用设备及100万元以下的专用设备,应当填列到17行“其他固定资产”(如涉及上年数调整,请及时调整并说明情况)。


(4)注意“房屋”及其明细项(4-7行),仅用于反映房屋资产,非房屋构筑物(操场、地坪等)应填列17行“其他固定资产”。注意办公用房、业务用房、其他等是否正确分类填列,一般学校、图书馆、文化馆、体育馆、医疗机构、科研单位等应有业务用房,注意囚房也属于业务用房。非以上机构填报业务用房的,请注意核实。


(5)注意36行 “一般执法执勤用车”:填列单位用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的普通车辆数量,注意用于执法执勤的特种专业技术用车,也应当在“特种专业技术用车”中填列。


37行“特种专业技术用车”:填列单位加装特殊专业设备,用于通讯指挥、技术侦查、抢险救灾、检验检疫、环境监测、救护、工程技术等的机动车数量。以上车辆一般由公检法司部门、医疗机构、环卫部门、民政部门配备,非以上部门填报36、37行应注意核实。


(6)一般南方地区年末单位供暖面积应为零;


(7)注意危房面积(24-29行)填列的合理性;注意34行副部(省)级及以上领导用车除省级部门外不应有数。


(8)注意“年末单位土地证证载面积(平方米)”的填报口径为:单位已由国土部门登记并颁发土地使用证的证载面积。


(9)注意各类固定资产单位价值合理性(结合“审核模板”),对资产单位价值过大或过小的应进行核实说明。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决附02表
实务|2017年部门决算报表编制要点

(1)注意填报口径应与单位封面填报的“执行会计制度”一致。不得出现填报口径不一致的情况(如行政单位填报事业单位国有资产收益)。


(2)注意该表和非税收入征缴情况表的对应关系。“国有资产收益上缴情况”一般应列3栏“已缴国库”;4、5栏填报有数的,应在填报说明中详细说明。


(3)注意6栏“单位留用”行政、参公单位不得有数,事业单位填报有数的,应在填报说明中详细说明。

 

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决附03表
实务|2017年部门决算报表编制要点

本表反映单位年末机构、人员情况,所有指标均不包括编制外长期聘用人员、遗属和临时工。填报本表首要条件:在编


该表可能出现的问题:部分单位填列了12、16栏财政供养人数(一般公共预算财政拨款或补助人数),但在财决07、08表无相应的人员经费支出,注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数,财政部门供给人员基本工资的,反映为财政供养人员;财政部门不供给人员基本工资(且有经费自理人员编制)的,反映为经费自理人员。


特别注意:

①1栏“年末机构数(个)”仅跟随单位的主要功能分类科目填报,如“行政运行”、“事业运行”等。


②12栏一般公共预算财政拨款开支人数,填列行政人员和参公人员。16栏一般公共预算财政补助开支人数,填列事业人员。


③24栏年末学生人数:填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数,不包括学前教育(即幼儿园)学生数。其中,干部进修和培训指三个月以上的中长期培训,培训人数按年度累计人次计算。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆财决附04表
实务|2017年部门决算报表编制要点

本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况,本表1栏“编制人数”应小于或等于编办核定数,2栏“年末实有人数”一般应与编办核定数相符,如不相符请在填报说明中详细说明原因。


特别注意:

①12行仅用于填报行政单位工勤人员,事业单位和参公单位工勤人员按编制不同分别填列15行16行。


②16行1栏及16行6栏填列编办核定经费自理人员编制人数及实有人数。同时应在填报说明中进行详细说明。


③20行“其他人员”填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员,注意不包括临时工。同时根据财政部2016年部门决算《编审问答》:“行政机关(含政法系统)人员和参照公务员法管理事业单位人员,年末实有在职人数如超过编制人数,须附文依据或有相关情况说明,同时将超编人数填报在机构人员情况表的“其他人员”中,不应填报为“在职人员”。


③注意“共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、群众团体、民主党派、政法机关”人员及机构填列的准确性。

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☆财决附05表
实务|2017年部门决算报表编制要点

注意非税收入明细科目填列的准确性,避免出现国库存量利息收入、财政专户存款利息收入等部门及预算单位不应出现的收费项目。单位利息收入纳入预算管理的,应当列入“103070599 其他利息收入”科目。


注意各大类收入下的“其他”收入,单位应在《填报说明》中详细说明。注意7-11栏“纳入财政专户管理”除党校收费及教育收费外均不得填报。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS01表
实务|2017年部门决算报表编制要点

《年初结转和结余调整情况表》,由年初结转和结余有数的单位填报。


(1)1栏应等于上年年末结转和结余,15栏应等于财决02表1栏各行。注意:合并单位1栏反映原单位上年年末结转和结余,15栏反映合并后的结转结余。因合并而造成结余结转数变动的,变动项目列11栏“单位内部调剂”。


(2)注意“变动项目”(3-14)栏应正确填报,调增应使用正数反映,调减应使用负数反映,同时应在17栏“备注”中具体说明调整依据文件及具体调整事项。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS02表
实务|2017年部门决算报表编制要点

《资产负债简表年初数变动情况表》,由资产负债表年初数有数的单位填报,注意2—6栏调整原因的正确填报,调增应使用正数反映,调减应使用负数反映。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS03表
实务|2017年部门决算报表编制要点

《主要指标变动情况表》,所有单位均需填报。


注意2栏“上年度”数据与本年数通常情况下不应一致;注意4栏“增减%”有数的,应按公式审核要求在5栏“原因”栏中进行说明。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS04 表
实务|2017年部门决算报表编制要点


《其他收入明细情况表》,由财决03表“其他收入”栏填报有数的单位填报。


(1)2栏“本级横向拨款” 填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的拨款。注意:事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的拨款,不在本项反映,应填列在“事业收入”栏。


(2)3栏“非本级拨款”,填列从非本级财政部门取得的拨款。


(3)2栏、3栏、8栏填列有数的,应在9栏“备注”中逐笔进行说明。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS05表
实务|2017年部门决算报表编制要点


《部门决算相关信息统计表》,该表统计范围包括单位三公经费和机关运行经费,有三公经费及机关运行经费支出的单位均需填报。


(1)注意本表“三公经费支出”“相关统计数”,填报口径为单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出,不包含单位使用其他资金来源渠道安排的三公经费。


(2)注意“相关统计数”明细项(12-19行)中的团组数、人次数、车辆数、公务接待批次、人次等数据,既要注意避免漏填,也要注意避免误填(尤其应避免误填金额数)。


部分需要特别注意的填报口径:


①因公出国(境)团组数仅应填报单位本年度因公组团的出国(境)团组数,不包含参加其他单位组团的出国(境)团组数;


②因公出国(境)人次应填报单位本年度因公出国(境)累计人次,包括本单位组团和参加其他单位组团的出国(境)人次。 


(3)注意“机关运行经费”仅行政单位或参公单位填报,事业单位不得有数。此数据应等于行政单位或参公单位的财决07表10栏“日常公用经费”。乡镇汇总表包含行政单位及参公单位的,应拆分填报。


(4)“国有资产占用情况”,相关数据应与财决附01表保持一致。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS06表
实务|2017年部门决算报表编制要点


单位填报过《政府采购资金情况表》的,需填报《CS06 政府采购资金情况表》。相关数据应与报政府采购中心的“政府采购资金情况表”保持一致。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS12表
实务|2017年部门决算报表编制要点


《项目支出明细表》,本表用于反映项目资金(全口径)按经济分类科目支出的明细情况。


(1)“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次,项目资金未实行该管理方式的,不必填报。


(2)注意项目资金列支人员经费(“工资福利支出”和“对个人和家庭补助支出”)大类的,应当附有文件依据。


(3)本表数据用于自动生成财决05-2表,建议先填报本表,再将本表的“科目名称(二级项目名称)”栏复制粘贴到06-1或06-2表“科目名称”栏。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS13表
实务|2017年部门决算报表编制要点


《一般公共预算财政拨款项目支出明细表》,本表用于反映一般公共预算财政拨款项目资金按经济分类科目支出的明细情况。


(1)“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次,项目资金未实行该管理方式的,不必填报。


(2)注意项目资金列支人员经费(“工资福利支出”和“对个人和家庭补助支出”)大类的,应当附有文件依据。


(3)本表数据用于自动生成财决08-2表,建议先填报本表,再将本表的“科目名称(二级项目名称)”栏复制粘贴到06-1或06-2表“科目名称”栏。

实务|2017年部门决算报表编制要点
☆CS14表

《政府性基金预算财政拨款项目支出明细表》,本表用于反映政府性基金预算财政拨款项目资金按经济分类科目支出的明细情况。


(1)“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次,项目资金未实行该管理方式的,不必填报。


(2)注意项目资金列支人员经费(“工资福利支出”和“对个人和家庭补助支出”)大类的,应当附有文件依据。


(3)本表数据用于自动生成财决10-2表,建议先填报本表,再将本表的“科目名称(二级项目名称)”栏复制粘贴到06-1或06-2表“科目名称”栏。


实务|2017年部门决算报表编制要点

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2005-2016年度部门决算报表编审问答汇编_冰城决算

一、编报口径(一)编制范围1.问:企业集团是否填列部门决算报表?答:企业集团中纳入部门预算编报范围的事业单位应填列部门决算报表,并由集团汇总上报;企业集团中未纳入部门预算编报范围的单位,不填列部门决算报表。2.问:与地方财政部门有经常性拨款关系的中央单位在地方部门决算中如何反映?答:纳入地方部门预算的中央单位,可按照当地财政部门要求,以经费差额表形式向拨款部门报送收到的地方财政拨款收支余情况。未纳...

 

实务|政府资产报告编制之报表篇_行政事业单位会计

提示行政事业单位会计:专注业内心无旁骛财政部去年年底下发了《关于做好2016年度政府资产报告试点工作的通知》(财资[2016]92号),进一步开展政府资产报告试点编制工作。此次试点包括若干部委局、16个省、2个计划单列市及2个央企。注意,此次并非所有省要做,也不是所有的部门都要报,纳入编制范围的单位也不是所有表都要编制。目的何在?进一步摸清家底,做实政府资产负债表。政府资产包括行政事业单位占有使用...

 

【祺为视角】2017年度部门决算报表编审问答(一)_昆明祺为科技

问:资产负债简表(财决12表)中有关行政单位“资产基金”“待偿债净资产”和事业单位“非流动资产基金”的审核公式应当如何把握?答:按照行政事业单位会计双分录核算方法和部门决算报表相关编制要求,一般情况下,资产负债简表中的行政单位“资产基金”科目与“预付账款”“存货”“固定资产”“在建工程”“无形资产”“政府储备物资”“公共基础设施”及“公共基础设施在建工程”等科目余额之和对应相等;“待偿债净资产”科...

 

利用财政部门决算报表系统开展部门预算审计的实践探索_微审计

近年来,在参与市本级预算执行审计中,笔者发现财政部门决算报表系统操作简单、界面清晰,其储存的全市预算单位决算数据可以有效辅助开展部门预算执行审计分析。现将相关体会及思路简述如下:一、利用财政部门决算报表系统开展部门预算执行审计的优势(一)解决了数据归集难的问题。以往,审计人员在审计过程中,由于各级预算单位使用的会计制度不同、财务软件不同,造成了财务数据的多样性,给数据的归集、整理带来不便。财政部门...

 

合并报表的编制步骤_华典财税

  合并报表是集团公司中的母公司编制的报表,他将其子公司的会计报表汇总后,抵消关联交易部分,得出站在整个集团角度上的报表数据。那合并报表是怎么来编制的呢?  合并报表的编制步骤:   大家首先要牢牢记住这四个步骤,大脑中清晰的知道这四个步骤以后,编合并报表就不是难事了。那么,这四个步骤的详细做法我在下面叙述。 首先解释一下上面括号内的意思,1、按公允价值调整子公司的资产,指的是子公司资产的账面价值...

 

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